En qué casilla de la Renta está la deducción por coche eléctrico y cuánto me puedo desgravar

En qué casilla está la deducción

La casilla de la renta para encontrar la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible y puntos de recarga es la comprendida entre las casillas 1916 y 1927, mientras que en la 0607 aparece el importe de la deducción.

En la Comunitat Valenciana se debe introducir en la casilla 1180 para acceder a la deducción autonómica, que afecta exclusivamente a Bicicletas convencionales –no electrificadas (las bicicletas objeto de ayuda habrán de tener el carácter de urbano), bicicletas eléctricas, Kits de electrificación de bicicletas urbanas y Vehículos de Movilidad Personal (VMP).

Base máxima de deducción

La base máxima de la deducción es de 20.000 euros y está constituida por el valor de adquisición del vehículo, incluidos los gastos y tributos inherentes a la adquisición, menos las cuantías subvencionadas a través de un programa de ayudas públicas.

Podrá aplicar la deducción por la compra de un único vehículo eléctrico cuando concurran los siguientes requisitos:

• Ser nuevo y no estar afecto a una actividad económica.

• Estar matriculado por primera vez en España antes de 31 de diciembre de 2024. En caso de haber abonado al vendedor una cantidad a cuenta de al menos el 25% del valor de compra en 2023, deberá matricularse antes del 31 de diciembre de 2025 y si la cantidad a cuenta se abonó en 2024, antes del 31 de diciembre de 2026.

• Pertenecer a una de las categorías de vehículos establecidas.

• Que el modelo figure en la Base de Vehículos del IDAE y cumpla los requisitos de la D.A.58ª apartado 2. 2º de la ley del IRPF.

• Que el precio de venta no sea superior al importe máximo establecido, en su caso, para cada tipo de vehículo en el Anexo III del Real Decreto 266/2021, de 13 de abril.

• No se incluyen, entre otros, los vehículos híbridos HEV (no enchufables), las furgonetas eléctricas, los ciclomotores L1e y L2e (de dos o tres ruedas, con una velocidad máxima no superior a 50 km/h, cilindrada inferior a 50 c.c. y potencia no superior a 4 kW), las bicicletas de pedaleo asistido por motor eléctrico ni los vehículos de movilidad personal (patinetes).

• El periodo impositivo de aplicando será:

– Si se compra el vehículo desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024: en el periodo impositivo en el que matricule el vehículo.

– Si se entregan cantidades, desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, a cuenta de la futura compra del vehículo que supongan, al menos, el 25% del valor de compra: en el periodo impositivo en el que se abone tal cantidad, debiendo abonarse el resto y adquirirse el vehículo antes de que finalice 2025 (si el abono del 25% fue en 2023) o 2026 (si fue en 2024).

Quién tiene derecho a la deducción: el aviso de AEAT

Puedes aplicar la deducción por la compra de un único vehículo eléctrico nuevo siempre que lo destines a tu uso particular.

Por lo tanto, para beneficiarte de la deducción:

• No puedes adquirir el vehículo para afectarlo a la actividad económica que desarrolles.

• Si adquieres el vehículo a título particular y después lo afectas a tu actividad perderás las deducciones practicadas.

Porcentaje de deducción y en qué período impositivo se aplica

Existen dos alternativas y deberás optar por una de ellas:

• Si adquieres el vehículo desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024 podrás deducir el 15% del valor de adquisición.

En este caso, deberás practicar la deducción en el periodo impositivo en el que matricules el vehículo.

• Si entregas cantidades, desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, a cuenta de la futura compra del vehículo que supongan, al menos, el 25% del valor de adquisición podrás practicar la deducción por el 15% del valor de adquisición.

El abono de la cantidad restante y la adquisición del vehículo deberás realizarlos antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de tal cantidad:

• Si realizas pagos en 2023 (desde 30 de junio) que supongan al menos el 25% del precio de adquisición del vehículo tendrás hasta el 31 de diciembre de 2025 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.

• Si realizas pagos en 2024 que supongan al menos el 25% del precio de adquisición del vehículo tendrás hasta el 31 de diciembre de 2026 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.

• Si realizas pagos en 2023 (desde el 30 de junio) y además en 2024 para alcanzar el 25% del precio de adquisición tendrás hasta el 31 de diciembre de 2026 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.

En este caso, practicarás la deducción en el periodo impositivo en el que la cantidad a cuenta satisfecha alcance el 25% del precio de adquisición.

¿Cuál es la base máxima de deducción?

La base de la deducción está constituida por el valor de adquisición del vehículo, incluidos los gastos y tributos inherentes a la adquisición, y no formarán parte de la misma las cuantías subvencionadas o que vayan a serlo a través de un programa de ayudas públicas.

En todo caso, la base de deducción no podrá exceder de 20.000 €.

Requisitos a cumplir

No podrán estar afectos a una actividad económica.

Deberán estar matriculados por primera vez en España antes de 31 de diciembre de 2024 en el caso de adquisición o antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de la cantidad a cuenta.

El precio de venta del vehículo adquirido no podrá superar el importe máximo establecido, en su caso, para cada tipo de vehículo en el Anexo III del Real Decreto 266/2021, de 13 de abril, por el que se aprueba la concesión directa de ayudas a las comunidades autónomas y a las ciudades de Ceuta y Melilla para la ejecución de programas de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) en el marco del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia Europeo, calculado en los términos establecidos en dicha norma.