Qué incorpora ya el paquete fiscal (y qué enmiendas quedan ‘vivas’ para el Pleno)

Con un compromiso poco antes de medianoche y otro comunicado minutos después de la votación, el Ministerio de Hacienda salvó del fracaso el impuesto mínimo a las multinacionales y su paquete de medidas fiscales, o al menos la posibilidad de continuar tramitándolo.

Superado el primer examen, el Pleno del Congreso decidirá este jueves en una nueva ronda de votaciones de las enmiendas rechazadas por la Comisión, y que podrían incorporarse en esta ocasión.

Es el caso, por ejemplo, del impuesto al sector bancario –el acuerdo con ERC, Bildu y BNG contempla su aprobación–, la subida de la fiscalidad al diésel, la aplicación del Impuesto sobre las Primas de Seguros a las pólizas de seguros sanitarios o el fin de las ventajas fiscales socimis. 

Qué enmiendas incorpora ya el proyecto

Bajadas de impuestos a pymes y micropymes. Rebaja de tipos progresiva en los próximos años pymes, micropymes y cooperativas. Empresas con hasta 10 millones de facturación rebajarán su tributación del 25% al 20% en 2029, y las microempresas del 23% al 20% en 2027. Además, se prevé un tramo reducido para los primeros 50.000 euros que acabaría siendo del 17% en 2027.

Desgravación por recapitalizaciones. Toda empresa (grande o pequeña) podrá reducir la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades en función de su recapitalización (hasta un 30% del aumento de fondos propios si aumenta su plantilla un 10%). La desgravación podría alcanzar un 20% de la base imponible, un 25% en el caso de pymes. 

Fiscalidad del tabaco. La Comisión incorporó un nuevo impuesto especial para gravar los líquidos de vapeadores y las bolsas de nicotina –con un tipo en función del nivel de nicotina– y una actualización de los tipos e importes en el Impuesto sobre las labores de tabaco –se rebajan los tipos proporcionales, aplicados sobre el valor de venta, y se elevan los específicos, aplicados sobre el número de unidades–. Los importes mínimos se unifican y pasan a ser más elevados.

Subida a las rentas del capital. Se elevan dos puntos, hasta el 30%, los tipos en la tributación en el IRPF de las rentas del ahorro. Hacienda había planteado una subida de un punto, que se eleva a dos tras el acuerdo con Sumar. ERC y Bildu apoyaron la propuesta.

Tratamiento fiscal a los artistas. Se prevé, a propuesta de Sumar, una reducción especial para trabajadores de artes escénicas, audiovisuales, musicales y técnicas y auxiliares cuando se perciban ingresos extraordinarios que excedan del 130% de la media de rentas percibida en los tres años anteriores. La reducción prevista es de un 30%, que se aplicaría hasta un máximo de 150.000 euros.

Reforma Montoro. Hacienda recupera la anulación por parte del Tribunal Constitucional de la reforma realizada en 2016 del Impuesto sobre Sociedades para fijar límites a las deducciones y a la compensación de pérdidas por empresas con facturación superior a 20 millones y el régimen de reversión de deterioros en el valor de participaciones empresariales que hayan resultado fiscalmente deducibles antes de 2013, para compensar las devoluciones consecuentes a la anulación. Pese a ser medidas incorporadas bajo un Gobierno ‘popular’, el PP votó en contra.

Límites a las deducciones. Prórroga dos años más del límite del 50% para compensar bases imponibles negativas de los grupos que componen una multinacional, pudiendo integrar las cantidades no computadas en los diez ejercicios siguientes. Se excluye de la aplicación de esta medida a fundaciones que formen parte de grupos fiscales.

Fraude de hidrocarburos. La Comisión aprobó propuestas del PSOE y PNV dirigidas a atajar el fraude del IVA en el sector de gasóleos, gasolinas e hidrocarburos, respecto a empresas que desaparecen tras deducirse el IVA soportado sin llegar a liquidar este impuesto. Las enmiendas modifican la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido y el Reglamento 1624/1992 de este impuesto para exigir más garantías a los operadores y a aumentar su control por parte de la administración tributaria, incluyendo a este sector en el grupo de actividades que deben realizar sus declaraciones.

Rebajas fiscales con fondos europeos. Habilitación a las instituciones autonómicas del País Vasco para financiar deducciones en el IRPF para la rehabilitación de vivienda en materia de eficiencia energética a través de fondos del Plan de Recuperación.

Monitores en clubes deportivos. Bonificación íntegra de las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes en la contratación de entrenadores o monitores para la formación o entrenamiento de menores de dieciocho años. El acuerdo deja fuera a los clubes o asociaciones que tengan deportistas en competiciones de carácter profesional.

Las enmiendas que quedan ‘vivas’ para el Pleno

El impuesto a la banca. Pese a que todas las propuestas fueron rechazadas por la Comisión, el pacto de Hacienda con ERC, Bildu y BNG incluye su apoyo al impuesto, en los términos de la transaccional presentada por el PSOE a la Comisión (ET4). El impuesto registrado por el PSOE se endurecía con un nuevo tramo –del 7% para márgenes de más de 5.000 millones– y dirigía toda la recaudación a las comunidades autónomas. Está por ver si la transaccional puede votarse o sólo es posible votar la enmienda del PSOE (enmienda 108). 

Impuesto al diésel. Sumar rechazó con PP y Vox la propuesta de Hacienda de equiparar la fiscalidad de gasóleo y gasolina. Desde esta formación aseguran que ya habían advertido a su socio de que, sin impuesto energético, no avalaban esta subida impositiva. El acuerdo para el gravamen energético puede cambiar la situación (enmienda 99).

Fin al régimen fiscal de las socimi. El PSOE tumbó, junto con PP, Vox, Junts y PNV, la enmienda de Sumar para acabar con las ventajas fiscales a estas sociedades, provocando la sorpresa de su socio de coalición. La propuesta prevé obligaciones concretas para el alquiler de viviendas de estas sociedades para vetar alquileres turísticos o de temporada, e impedir rentas por encima del índice de precios.

Seguros sanitarios. Tampoco salió adelante la aplicación del Impuesto sobre las Primas de Seguro (8%) a las pólizas de seguros sanitarios privados, propuesta de Sumar pactada por el PSOE, que acabó votando en contra (enmienda 124).

Subida del IVA a pisos turísticos. Los votos de PSOE y Sumar no bastaron para cambiar el IVA aplicado a pisos turísticos y gravar desde ya al 21% este tipo de arrendamientos, o al 10% si el propietario vive de forma habitual en la vivienda (enmienda 108). Junts y PNV votaron en contra, junto a PP y Vox.

Incapacidad permanente. Propuesta pactada por PSOE y Junts para suspender el pago de una pensión de incapacidad absoluta o de gran invalidez cuando el pensionista pueda desarrollar un trabajo o actividad que le obligue a darse de alta en la Seguridad Social. La enmienda (107) fue sometida a votación como transaccional (ET1) para no suspender el complemento de gran invalidez para remunerar a la persona que le atienda. La propuesta fue rechazada por PP, Vox y Sumar, pero podría salir si ERC, que se abstuvo, decide apoyarla.

Cambios en los PGE. Hacienda pretende habilitar posibles cambios, tanto del nuevo impuesto complementario como del impuesto bancario, a través de los Presupuestos Generales del Estado, como los tipos, sus reducciones u otros elementos para su cálculo (enmienda 80). La propuesta fue rechazada por oposición de PP y Sumar.

Todo depende de si el proyecto sale adelante

En todo caso, todo queda a expensas del futuro del proyecto de ley, que deben validar todos los socios. ERC y Bildu lo apoyaron en Comisión tras el compromiso de Hacienda de prorrogar un año más, por decreto-ley, el gravamen energético, cuya continuidad había renunciado en un pacto con Junts.

Minutos después de la votación, el Ministerio publicó un comunicado aclarando que mantenía el acuerdo de «no gravar a empresas que mantengan su compromiso efectivo de inversión para la descarbonización». Está por ver la reacción de los socios tras la contundencia del Ejecutivo. Podemos ya ha amagado con plantarse.